近期关于养老金个人账户空账4.7万亿的报道，再一次引发了中国公众对于养老的担忧。实际上，凡是依赖公共机构进行再分配的社会化养老保障制度，都是“五个锅六个盖”的收入转移游戏。社会化养老能够造福社会，这一逻辑本身依赖于太多额外的假设，而中国养老金所谓的个人账户“空账”，则更是充满了中国特色。
理论上讲，假设一个人的寿命为80岁，从20岁开始工作直至60岁退休，如果他依靠自己的储蓄来养老，且每年储蓄工资的1/3，那么等到他退休时，他每个月可以使用的养老金是工资的2/3，因为工作年限是退休年限的两倍，恰好保持生命周期中每个月的可支配收入不变。这种依靠个人的储蓄为自己养老的模式，称为养老金的积累模式。
在同样的生命周期和工作周期下，假设政府发现，社会上劳动人口（年轻人）的人数是退休人口（老年人）的3倍，如果将年轻人收入的2/9转移给老年人，就可以保证老年人的养老金是工资的2/3，而不需要每年都储蓄收入的1/3（即3/9）。这样，如果劳动人口和老年人口比例不变，每一代年轻人都可以储蓄的更少，而消费的更多，所有人的收益都提高了。这样，通过政府的转移支付来提供养老金的制度，称之为现收现付制，即，将当代年轻人的工资转移给当代老年人。大部分国家采用的便是现收现付的养老保险制度。
打开任何一本中国国内的劳动与社会保障学课本，都会看到这样的叙述：“我国实行的是社会统筹和个人账户相结合的基本养老保险制度，该制度是我国首创的一种新型养老保险制度，它结合了统筹和积累的优势”。在这里，所谓社会统筹账户便是现收现付模式，城镇职工20%的基本工资被用来现收现付，直接支付退休人员的养老金；而个人账户便是个人积累制度，城镇职工8%的基本工资缴入到个人养老账户，相当于强制个人进行储蓄。
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